Анализ управления кредитными рисками в коммерческом банке

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НЕФТЕКАМСКИЙ ФИЛИАЛ 
ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
 «БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»



Экономико-математический факультет                                                                   Кафедра государственного управления и финансов


ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему «Анализ управления кредитными рисками в коммерческом банке»




Выполнил: студент 4курса 
заочной формы обучения 
группы Э-41с
Матвеева Э.Ф.___________

  Допускается к защите:
  заведующий кафедрой
  д-р экон. наук, профессор
  Янгиров А.В. ________
  «___» __________ 2015 г.

Научный руководитель:
канд. геогр. наук, доцент 
Сафиуллина Р.М.________
«___» _________ 2015 г.
  

Нефтекамск 2015
     СОДЕРЖАНИЕ 

      Введение	4
      1 Теоретические основы управления кредитными банковскими рисками	7
        1.1 Сущность и классификация рисков в банковской деятельности	7
        1.2 Принципы и методы управления кредитными банковскими рисками	17
        1.3 Особенности управления кредитными банковскими рисками на современном этапе	26
      2 Анализ кредитных рисков и методов их управления в деятельности коммерческого банка	32
        2.1 Экономическая характеристика деятельности банка	32
        2.2 Оценка кредитных рисков деятельности коммерческого банка	34
        2.3 Анализ используемых методов управления кредитными рисками в деятельности коммерческого банка	43
        2.4 Проблемы управления кредитными рисками в коммерческом банке	49
      3 Совершенствование управления кредитными рисками в деятельности банка	54
        3.1 Повышение эффективности управления кредитными рисками коммерческого банка на основе мониторинга	54
        3.2 Внедрение методов стресс-тестирования при управлении кредитными рисками	57
      Заключение	67
      Список использованных источников и литературы	71
     Приложение А «Данные об объемах кредитования коммерческим банком ОАО «СКБ-Банк» за 2012-2014 гг.»
     Приложение Б «Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка ОАО «СКБ-Банк» за 2012-2014 гг.»
3

6
6

16

25

31
31
33

42

48

53

53

56
66
70

74

75



ВВЕДЕНИЕ
     
     Актуальность темы исследования. Роль системного подхода в управлении кредитными рисками часто недооценивается в российских банках. Задача построения комплексной системы управления кредитным процессом находится далеко не на первом месте среди приоритетных направлений развития. Во многом это можно объяснить недостаточностью методического и практического опыта в данной области, о развитии которой в нашей стране можно говорить только с начала 1990-х годов. Использование международных подходов и стандартов позволяет вывести кредитный процесс на совершенно новый уровень, создать эффективный инструмент, позволяющий реально повысить доходность банков.
     Актуальность оперативной оценки состояния компаний, находящихся в кредитном портфеле банка, объективный подход к выработке оптимальных условий сделки, обоснованность принятия решения о выдаче кредита с целью минимизации кредитного риска возрастают в условиях нестабильности современного банковского сектора. Решение этих задач невозможно без использования комплексной системы управления рисками кредитования. Таким образом, в банке должна существовать эффективная система управления кредитными рисками. 
     Развитие рыночных отношений в российской экономике, направленность на интенсификацию экономического роста, усиление конкуренции на кредитном рынке обусловливают необходимость повышения эффективности работы отечественных банков. Одним из направлений достижения этой целевой установки является создание методологии, теории и инструментария управления банковскими рисками при кредитовании, адекватными современным условиям функционирования национальной банковской системы. 
     Степень научной разработанности темы. Проблемы организации банковского риск-менеджмента достаточно подробно освещена в трудах зарубежных авторов, однако в российской банковской системе здесь имеется немало теоретических и практических вопросов применения опыта западных банков в области кредитования. Имеющийся материал основан, преимущественно на изучении трудов известных американских банкиров: работ Питера Р.1, Бора З.2 и др.). Российская учебно-методическая литература представлена, главным образом, монографиями и статьями в периодических зданиях, раскрывающих особенности экономического анализа при оценке риска кредитования: Рогова М.А.3, Криночкина Д.Л.4, Петунина И.М.5, Сытина Ф.И.6, Лазорина Е.А.7, Осипенко Т.В.8 и др.
     Цель выпускной квалификационной работы – исследование проблем управления кредитными рисками в современных условиях.
     Поставленная цель предопределила решение следующих задач:
     * рассмотреть теоретические аспекты управления кредитными рисками;
     * изучить основные принципы и методы управления кредитными рисками;
     * рассмотреть особенности управления кредитными рисками на современном этапе;
     * провести оценку кредитного риска деятельности коммерческого банка ОАО «СКБ-Банк»;
     * провести анализ управления кредитными  рисками в деятельности коммерческого банка ОАО «СКБ-Банк»;
     * предложить пути совершенствования методов управления кредитными рисками коммерческого банка.
     Объектом исследования является коммерческий банк ОАО «СКБ-Банк».
     Предметом исследования выступают организационно-экономические отношения, связанные с процессом управления кредитными рисками.
     Методология и методы исследования. Методологической и теоретической основой работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых, внесших существенный вклад в научную разработку проблем кредитования и банковского риск-менеджмента. В работе используется совокупность диалектических, формально-логических, исторических и статистических методов исследования.  
     Информационная база исследования состоит из научных, методических, учебных изданий отечественных и зарубежных авторов, нормативно-правовых, статических, информационных, аналитических, справочных источников, материалов текущей и периодической печати. 
     Теоретическая значимость работы заключается в том, что в работе рассмотрены понятие, классификация и современные способы оценки кредитных рисков; а также раскрыты методы управления кредитными рисками коммерческих банков.
     Практическая значимость работы заключается в том, что результаты исследования могут быть использованы коммерческими банками в совершенствовании процесса управление кредитными рисками.
     Структура работы включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников (38 источников), 2 приложения. Работа содержит 14 рисунков, 14 таблиц и изложена на 75 листах машинописного текста.
     
     
     1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ
     
     1.1 Сущность и классификация рисков в банковской деятельности
     
     Кредитные организации практически ежедневно сталкиваются с различными рисками, отличающимися по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, по способу анализа рисков и методам их описания. При этом все виды рисков системно взаимосвязаны и оказывают влияние на функционирование и финансовую устойчивость банков.
     Изменение одного вида риска вызывает изменение почти всех остальных (принцип цепной реакции), что, естественно, затрудняет выбор метода анализа уровня конкретного риска. Поэтому принятие решения по снижению уровня одного риска требует углубленного анализа множества других рисков.
     Чтобы лучше понять сущность риска и дать точное его определение, обратимся к этимологии слова «риск» и истории возникновения данного понятия.
     Источником термина risk могут служить несколько древних слов из разных европейских языков:
     * итальянское risicare (посметь, отважиться);
     * греческое ridsikon, ridsa (скала, утес; объезжать скалу, утес);
     * латинское rescum (непредсказуемость, опасность или то, что разрушает).
     Смысловая нагрузка данных словоформ включает начало действия процесса и неполную уверенность в успешном результате.
     Современный экономический словарь трактует неопределенность как недостаточность сведений об условиях, в которых будет протекать экономическая деятельность, как низкую степень предсказуемости, предвидения этих условий; неопределенность сопряжена с риском планирования, принятия решений, осуществления действий на всех уровнях экономической системы. Стало быть, если бы не было неопределенности, не было бы и риска9.
     Еще Фрэнк Найт в 1921 г. отмечал, что с неопределенностью связана вся подлинная прибыль. А.П. Самуэльсон подчеркивал, что «неопределенность порождает несоответствие между тем, что люди ожидают, и тем, что действительно происходит. Количественным выражением этого несоответствия и является прибыль (или убыток)» 10.
     Риск является объективной экономической категорией, поскольку в процессе жизнедеятельности любой субъект сталкивается с необходимостью сделать выбор, принять то или иное решение, не обладая при этом абсолютной уверенностью в успехе начинания. Так что риск присущ деятельности человека изначально, а черты экономического и правового характера он приобрел в процессе общественного развития.
     Можно трактовать риск и как осознанную субъектом вероятную опасность и, в этой связи, осмысленность действий, в прагматическом плане состоящую в адекватной оценке некой ситуации в условиях неопределенности, в каких индивид фактически находится, и выборе рационального поведения, ведущего к достижению цели и исполнению намерений – успеху.
     Таким образом, риск является фундаментальным условием существования субъекта (человека и любой организации) и должен рассматриваться в контексте достижения намеченных им целей и результатов.
     Природа риска тройственна: он может иметь детерминистский, вероятностный и невероятностный характер. Детерминистская природа риска связана с накопленным опытом, знанием того, что, действуя в некой (желательной или нежалательной) ситуации каким-то определенным образом, можно добиться прогнозируемого результата. Риск может иметь вероятностный характер. В неповторимой, уникальной ситуации прошлый опыт субъекта (индивида) с точки зрения поставленной цели или желаемого результата может быть как полезен, так и вреден.
     Как базовое свойство любой экономики риск присутствует в любой деятельности, в рамках которой субъекты управления всегда стремятся принимать меры по минимизации рисков в целях обеспечения экономической безопасности.
     Несмотря на быстрое распространение практики управления рисками, подходы к определению банковских рисков до сих пор разнятся, что затрудняет разработку единых норм и правил управления ими.
     По мнению П.С. Роуза, для любого банкира риск означает неопределенность, связанную с неким событием. Причем, риск для кредитных организаций – явление обязательное и непременное, принятие на себя рисков за соответствующее вознаграждение традиционно относится к сфере их деятельности; более того, «банкир, который потерял способность рисковать, не может больше быть банкиром» 11.
     Основные сущностные характеристики риска представлены в таблице 112.

Таблица 1 – Основные сущностные характеристики риска
Характеристика риска
Описание
1
2
Вероятность риска
Степень воздействия источника риска (события), измеряемая в пределах значений от 0 до 1, то есть каждый вид риска имеет нижние и верхние (от 0 до 1) границы вероятности
Уровень риска
Отношение величины ущерба к затратам на подготовку и реализацию риск-решения. Измеряется в пределах от 0 до 1 (выше этого предела риск не оправдан)
Степень риска
Качественная характеристика величины риска и его вероятности. Различают высокую (полную), среднюю (умеренную), низкую и нулевую (практически не встречается) степени
Приемлемость риска
Вероятность потерь и того, что эти потери не превысят определенного уровня
Правомерность риска
Вероятность риска находится в пределах нормативного для данной сферы деятельности уровня, который нельзя превысить без правовых нарушений
     Риск в банковской деятельности выполняет ряд созидательных функций13:
     * регулятивную функцию, состоящую в том, что рискованные решения предполагают активную деятельность, поиск новаторских идей, творческий подход;
     * инновационную функцию, поскольку риск ориентирован на осуществление нововведений, позволяющих преодолевать неопределенности;
     * аналитическую функцию, так как принятие решений в ситуации риска сопровождается разработкой ряда альтернатив и отбором предпочтительного варианта, рассчитанного на достижение успеха при допустимом уровне риска;
     * защитную функцию, состоящую в том, что рисковая деятельность сопровождается рядом мер, предусматривающих защиту субъекта банковской деятельности от разрушительных последствий риска в случае неудачи (формирование резервных фондов, страхование и т. п.).
     Под классификацией рисков понимают распределение рисков на конкретные группы в соответствии с определенным признаком, положенным в основу классификации.
     Существуют различные подходы к классификации банковских рисков. Так, П.С. Роуз выделяет шесть основных банковских рисков и четыре дополнительных (рисунок 1) 14.
     Дж.Ф. Синки, основываясь на анализе баланса кредитной организации, выделяет три ключевые группы банковских рисков15:
     * портфельные (кредитный, процентный, валютный, ликвидности и управления капиталом) и внебалансовые риски;
     * регуляторный риск (риск регулирования);
     * риск поставки (технологический, аффилиации, текущей эффективности, стратегический риск).

Рисунок 1 – Виды банковских рисков
     
     Немецкие экономисты Петер Велькер и Бад Ольдеслое выделяют две группы банковских рисков: риски неплатежей и ценовые риски. К первой группе они относят16:
     * технико-организационные риски, обусловленные вероятностью снижения чистой прибыли коммерческого банка в результате низкого уровня организации процесса предоставления банковских услуг, низкой квалификации персонала, невысокого качества банковского оборудования (например, вероятность возникновения убытков из-за недостаточно прочных сейфовых помещений, несовершенной сигнализации и слабого контроля за помещениями, в которых хранятся ценности);
     * кредитные риски – вероятность возникновения убытков в результате нарушения сроков возврата предоставленных кредитов или их невозврата.
     Вторая группа включает:
    * риски изменения процентных ставок: риск твердых ставок и риск плавающих ставок. Риск твердых ставок возникает в результате не покрывающих друг друга блоков актива и пассива с твердо согласованными процентными ставками, так как из-за изменения плавающих процентных ставок может снизиться процентная маржа. Риск плавающих ставок возникает из-за различной реакции процентной ставки по размещенным в разных направлениях денежным ресурсам на изменения ставок денежного рынка и рынка капиталов;
    * валютный риск – вероятность снижения ниже планируемого уровня прибыли от проведения валютных сделок или даже возникновения убытков при их осуществлении.
     Т. Кох выделяет пять видов банковских рисков: кредитный; ликвидности; риск, связанный с изменением процентной ставки; операционный риск; риск, связанный с капиталом (вероятность возникновения неплатежеспособности банка, когда его собственный или акционерный капитал приобретает отрицательное значение).
     Существует множество классификаций банковских рисков, в том числе связанных с институциональными основами национальных банковских систем. Например, на базе институциональных основ российской банковской системы (ее структуры, банковского законодательства и пр.) сформирован нормативный подход к классификации банковских рисков и управлению ими посредством функционирования механизмов внешнего и внутреннего нормативно-правового регулирования, направленного на минимизацию типичных для России банковских рисков, а именно17:
     * странового риска (включая риск неперевода средств) – риска возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту в силу особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента);
     * рыночного риска – риска возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов; рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски;
     * фондового риска – риска убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты кредитной организации;
     * валютного риска – риска убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах;
     * процентного риска – риска возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации;
     * риска ликвидности – риска убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств;
     * операционного риска – риска возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий;
     * правового риска – риска возникновения у кредитной организации убытков вследствие несоблюдения ею требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; правовых ошибок, допускаемых при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах); несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации); нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров;
     * риска потери деловой репутации (репутационного риска) – риска возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом;
     * стратегического риска – риска возникновения убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации; неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами; отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации;
     * кредитного риска – риска возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.
     Деятельность современного коммерческого банка подвержена целому спектру различных рисков, что предопределяет необходимость построения адекватных классификаций.
     Таким образом, среди основных банковских рисков выделим следующие:
     1. Кредитный риск – вероятность того, что стоимость части активов, в особенности кредитов, уменьшится или сведется к нулю.
     2. Риск несбалансированности активов – вероятность возникновения недостаточности наличных или привлеченных средств для того, чтобы обеспечить возврат депозитов, выдачу кредитов и т.д.
     3. Рыночный риск в основном связан с проблемами управления портфелями ценных бумаг (особенно, государственных облигаций), а также с валютным риском.
     4. Процентный риск – риск влияния на маржу банковской прибыли движения процентных ставок.
     5. Риск недополучения прибыли – риск, относящийся к чистой прибыли кредитной организации (после вычета всех расходов, в том числе и налогов).
     6. Риск неплатежеспособности (или банкротства) – риск, влияющий на жизнеспособность, финансовую устойчивость банка в долгосрочном плане.
     К основным дополнительным рискам можно отнести:
     * инфляционный риск – вероятность того, что повышение цен на товары и услуги (инфляция) неожиданно сведет к нулю покупательную способность, прибыль банка и возможность его выплат акционерам;
     * валютный (или курсовой) риск – вероятность того, что изменение курсов иностранных валют приведет к появлению у банка убытков вследствие изменения рыночной стоимости его активов и пассивов;
     * политический риск – вероятность того, что изменение законодательных или регулирующих актов внутри страны или за ее пределами может оказать негативное воздействие на прибыль, операции и перспективы кредитной организации;
     * риск злоупотреблений – возможность того, что владельцы кредитной организации, ее сотрудники или клиенты нарушат закон (случаи мошенничества, растраты, кражи или других незаконных действий) и это повлечет за собой убытки для банка.
     Таким образом, под банковским риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу, потери банком части своих ресурсов, возникновения убытков, недополучения доходов или совершения дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций по сравнению с прогнозируемым вариантом. Сущность банковского риска проявляется через его функции, среди которых можно выделить регулятивную, инновационную, аналитическую и защитную функции.
     Согласно рассмотренной классификации среди основных банковских рисков выделим следующие: кредитный риск, риск несбалансированности активов, рыночный риск, процентный риск, риск недополучения, риск неплатежеспособности (или банкротства). К основным дополнительным рискам можно отнести: инфляционный риск; валютный (или курсовой) риск; политический риск; риск злоупотреблений.
     1.2 Принципы и методы управления кредитными банковскими рисками
     
     Управление рисками подразумевает создание целостной системы управления рисками (СУР), под которой понимается механизм взаимодействия подразделений банка для эффективного исследования рисков всех направлений деятельности в целях минимизации или полного упреждения рисков на основе методов анализа и управления18. Основной задачей управления рисками является снижение финансовых потерь. Она решается путем своевременного воздействия на риск и факторы, предопределяющие его возникновение.
     Внедрение систем управления рисками в банках и корпорациях экономически развитых стран (США, Канада, государства Западной Европы, Япония) началось несколько десятилетий назад. Основными причинами возникновения СУР являлись построение доверительных отношений с инвесторами в целях гарантирования сохранности инвестиций, а также обеспечение достижения стратегических целей бизнеса. В странах с развивающейся экономикой (Бразилия, Россия, Индия, Китай, ряд стран Восточной Европы и Юго-Восточной Азии) внедрение корпоративных систем управления рисками в субъектах рыночных отношений происходит с конца 1990 – начала 2000-х гг.
     В контексте исторического развития управления рисками причины внедрения системы управления рисками естественным образом разделились на две группы: 1) внутренние, обусловленные инициативой банка; 2) внешние, обусловленные внешними ограничениями.
     К внутренним причинам внедрения СУР, обусловленным инициативой банка, относятся: достижение стратегических целей банка, увеличение стоимости банка, оптимизация программ страхования, улучшение имиджа банка. Внедрение системы управления рисками, происходящее по инициативе самого банка, демонстрирует инвесторам и партнерам его стремление принять на себя риски и гарантирует удержание этих рисков в определенных границах. Таким образом банк показывает свою прозрачность и готовность к разумной гарантии обеспечения сохранности вложенных средств.
     К внешним причинам внедрения СУР, обусловленным внешними ограничениями, относятся: выход на IPO; получение рейтинга; соответствие каким-либо требованиям внешних регуляторов.
     Как показывают результаты исследования, основными причинами внедрения системы управления рисками российскими банками являются: достижение стратегических целей банка; увеличение стоимости банка; выход на IPO.
     Управление рисками, их классификация, методы анализа и минимизации, правовая база, методологические основы, организационно-методический инструментарий управления рисками постоянно подвергаются модификации под влиянием19:
     * экономических кризисов;
     * динамики политической и экономической конъюнктуры, стратегии развития страны и выбранных приоритетов;
     * изменения структуры и емкости рынка;
     * обострения конкуренции;
     * процессов слияний и поглощений предприятий;
     * природных катаклизмов и форс-мажорных обстоятельств;
     * концентрации капитала;
     * внедрения в экономику иностранного капитала;
     * развития и расширения финансовых инструментов;
     * изменений процентной ставки, обусловленных конъюнктурой, денежной политикой, усилением небанковской конкуренции, политическими факторами, корректировкой ставки рефинансирования;
     * платежеспособности домашних хозяйств (населения);
     * повышения требований клиентов к качеству услуг, банковских продуктов и оперативности обслуживания;
     * инфляции, состояния реального сектора экономики, бюджета региона, округа, страны.
     Механизм управления рисками, осуществляемый в рамках подразделения по управлению рисками, является фундаментом модели построения эффективной системы управления рисками в банке. Этот механизм включает пять основных этапов: выявление риска, оценка риска, принятие решения, контроль за риском, оценка результатов20.
     На первоначальном этапе происходят сбор и обработка информации о рисках банка и факторах, их образующих. Затем начинается процесс распознавания и идентификации рисков, с последующим занесением рисков в карту рисков. Данная процедура позволяет ранжировать риски в банке.
     Вторым этапом считается проведение качественной и количественной оценки риска. Качественная оценка позволяет определить факторы возникновения риска, рассмотреть обстоятельства, приводящие к рисковым ситуациям, и описать последствия. Проведение количественного анализа является продолжением качественного анализа и представляет собой численное определение величины рисков. При количественном анализе наиболее часто используется инструментарий теории вероятности, математической статистики, теории исследования операций. Благодаря количественной оценке можно рассчитать размер возможных потерь от рисков, что позволит своевременно предпринять меры по устранению нежелательных последствий для банка.
     Третий этап процесса управления риском – принятие решения – заключается в формировании общей стратегии управления всем комплексом рисков. На этом этапе происходят постановка и распределение задач, а также принимаются конкретные меры по минимизации риска, включая отказ от каких-либо действий. Такими мерами являются методы управления рисками как непосредственные приемы снижения степени риска.
     На четвертом этапе осуществляется контроль за риском, под которым подразумеваются: систематический мониторинг результатов реализации выбранной стратегии; выявление новых обстоятельств, влияющих на уровень риска.
     На пятом, заключительном, этапе процесса управления риском проводятся оценка результатов предпринятых мер по устранению и минимизации рисков и определение их эффективности в рамках данного банка.
     Управление банковскими рисками основывается на определенных принципах, основные из которых представлены на рисунке 221.
     1. Осознанность принятия рисков. Банковский менеджер должен сознательно идти на риск, если он надеется получить соответствующий доход от осуществления банковской операции. Естественно, по отдельным операциям после оценки уровня риска можно принять тактику «избежания риска», однако полностью исключить риск из банковской деятельности невозможно, так как банковский риск – объективное явление, присущее большинству проводимых операций. Осознанность принятия тех или иных видов банковских рисков является важнейшим условием нейтрализации их негативных последствий в процессе управления ими.
     2. Управляемость принимаемыми рисками. В состав портфеля банковских рисков должны включиться преимущественно те из них, которые поддаются нейтрализации в процессе управления независимо от их объективной или субъективной природы. Только по таким видам рисков банковский менеджер может использовать весь арсенал внутренних механизмов их нейтрализации, т.е. проявить искусство управления ими. Риски неуправляемые, например, риски форс-мажорной группы, можно только передать внешнему страховщику.
     3. Независимость управления отдельными рисками. Один из важнейших постулатов теории риск-менеджмента гласит, что риски независимы друг от друга и банковские потери по одному из рисков портфеля необязательно увеличивают вероятность наступления рискового случая по другим банковским рискам. Иными словами, банковские потери по различным видам рисков независимы друг от друга и в процессе управления ими должны нейтрализоваться индивидуально.


Рисунок 2 – Основные принципы управления банковскими рисками

     4. Сопоставимость уровня принимаемых рисков с уровнем доходности банковских операций. Этот принцип является основополагающим в теории риск-менеджмента. Он заключается в том, что банк должен принимать в процессе осуществления своей деятельности только те виды банковских рисков, уровень которых не превышает соответствующего уровня доходности по шкале «доходность – риск». Любой вид риска, по которому уровень риска выше уровня ожидаемой доходности (с включенной в нее премией за риск) должен быть банком отвергнут (или соответственно должны быть пересмотрены размеры премии за данный риск). Соотнесение прибыльности с соображениями безопасности и ликвидности в процессе управления банковским портфелем, т.е. активами и пассивами банка и является основной задачей управления рисками.
     5. Сопоставимость уровня принимаемых рисков с финансовыми возможностями банка. Ожидаемый размер потерь банка, соответствующий тому или иному уровню банковского риска, должен соответствовать той доле капитала, которая обеспечивает внутреннее страхование рисков. В противном варианте наступление рискового случая повлечет за собой потерю определенной части доходов, т.е. снизит его потенциал формирования прибыли и темпы предстоящего развития. Размер рискового капитала, включающего и соответствующие внутренние резервные фонды, должен быть определен банком заранее, и служить рубежом принятия тех видов банковских рисков, которые не могут быть переданы партнеру по операции или внешнему страховщику.
     6. Экономичность управления рисками. Основу управления банковскими рисками составляет нейтрализация их негативных последствий для деятельности банка при возможном наступлении рискового случая. Вместе с тем, затраты банка по нейтрализации соответствующего банковского риска не должны превышать суммы возможных банковских потерь по нему даже при самой высокой степени вероятности наступления рискового случая.
     7. Учет временного фактора в управлении рисками. Чем длиннее период осуществления банковской операции, тем шире диапазон сопутствующих ей рисков, тем меньше возможностей обеспечивать нейтрализацию их негативных банковских последствий по критерию экономичности управления рисками. При необходимости осуществления таких банковских операций банк должен обеспечить получение необходимого дополнительного уровня доходности по ней не только за счет премии за риск, но и премии за ликвидность (так как период осуществления операции представляет собой период «замороженной ликвидности» вложенного в нее капитала). Только в этом случае у банка будет сформирован необходимый потенциал для нейтрализации негативных последствий по такой операции при возможном наступлении рискового случая.
     8. Учет общей стратегии банка в процессе управления рисками. Система управления банковскими рисками должна базироваться на общих критериях избранной банком стратегии (отражающей его идеологию по отношению к уровню допустимых рисков), а также банковской политики по отдельным направлениям деятельности.
     9. Учет возможности передачи рисков. Принятие ряда банковских рисков несопоставимо с финансовыми возможностями банка по нейтрализации их негативных последствий при вероятном наступлении рискового случая. В то же время осуществление соответствующей банковской операции может диктоваться требованиями стратегии и направленности банковской деятельности. Включение таких рисков в портфель совокупных банковских рисков допустимо лишь в том случае, если возможна частичная или полная их передача партнерам по операции или внешнему страховщику.
     Рассмотрим следующие основные методы управления банковскими рисками:
     1. Избежание риска. Это направление нейтрализации рисков является наиболее радикальным. Оно заключает.......................